Wichtige Beträge

Für wesentliche steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Positionen finden Sie nachstehend die wichtigsten Werte für die Jahre 2016 bis 2018 in EURO.

Einkommensteuer

RechtsquelleSchlagworte201820172016
EStG § 3(1)Z15(a)Freibetrag für Zuwendungen des Arbeitgebers zur Zukunftssicherung seiner Arbeitnehmer300,00300,00300,00
EStG §13Geringwertige Wirtschaftsgüter400,00400,00400,00
EStG §16(3)Werbungskosten, Pauschbetrag132,00132,00132,00
EStG §18(1)Z5Sonderausgaben, Kirchenbeitrag400,00400,00400,00
EStG §18(2)Sonderausgaben, Pauschbetrag60,0060,0060,00
EStG §18(3)Z2Höchstbetrag für Topfsonderausgaben (gilt ab 2016 nur mehr für Altverträge)2.920,002.920,002.920,00
- bei Alleinerzieher- oder Alleinverdienerabsetzbetrag erhöht sich dieser Betrag um2.920,002.920,002.920,00
- bei mindestens drei Kindern
- wenn kein Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht, er aber mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet oder eingetragener Partner ist und vom (Ehe-)Partner nicht dauernd getrennt lebt und der (Ehe-)Partner Einkünfte von höchstens € 6000,00 jährlich erzielt erhöht sich dieser Betrag um2.920,002.920,002.920,00
EStG §24(4)Freibetrag bei Betriebsveräußerung7.300,007.300,007.300,00
EStG §26Z4(b)Taggeld für Inlandsreisen26,4026,4026,40
EStG 3(1)15bFreibetrag bei Zuwendung einer Mitarbeiterkapitalbeteiligungen3.000,003.000,003.000,00
EStG §33(1)Einkommensteuertarif 50 % ab Einkommen90.000,0090.000,0090.000,00
EStG §33(1)Einkommensteuertarif 55 % ab Einkommen1.000.000,001.000.000,001.000.000,00
EStG §33(4)Z1Alleinverdienerabsetzbetrag
- bei einem Kind494,00494,00494,00
- bei zwei Kindern669,00669,00669,00
- ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00220,00220,00220,00
Zuverdienstgrenze mit Kind6.000,006.000,006.000,00
EStG §33(4)Z2Alleinerzieherabsetzbetrag
-mit einem Kind494,00494,00494,00
-mit zwei Kindern669,00669,00669,00
-ab drei Kindern, zusätzlich (für jedes weitere Kind) zum Betrag von € 669,00220,00220,00220,00
EStG §33(3)Kinderabsetzbetrag pro Monat58,4058,4058,40
EStG §33(4)Z3Unterhaltsabsetzbetrag für das erste Kind pro Monat29,2029,2029,20
- für das zweite Kind pro Monat43,8043,8043,80
- für jedes weitere Kind pro Monat58,4058,4058,40
EStG §33(5)Z1Verkehrsabsetzbetrag400,00400,00400,00
EStG §33(5)Z2Arbeitnehmerabsetzbetrag
EStG §33(5)Z3Grenzgängerabsetzbetrag
EStG §33(5)Z4Pendlereuro (pro km)2,002,002,00
EStG §33(6)Pensionistenabsetzbetrag400,00400,00400,00
erhöhter Pensionistenabsetzbetrag764,00764,00764,00
EStG §41(1)Z1Veranlagungsgrenze bei lohnsteuerpflichtigen Einkünften730,00730,00730,00
EStG §42(1)Z3Steuererklärungspflicht, allgemein (wenn keine lohnsteuerpflichtigen Einkünfte bezogen wurden)11.000,0011.000,0011.000,00
EStG §42(1)Z3Steuererklärungspflicht für Lohnsteuerpflichtige12.000,0012.000,0012.000,00
EStG §42(2)Steuererklärungspflicht für beschränkt Steuerpflichtige2.000,002.000,002.000,00
EStG §45(1)Vorauszahlungen Freigrenze300,00300,00300,00
EStG §67(1)Sonstige Bezüge: Freibetrag620,00620,00620,00
Pkw-Angemessenheits-VO §1Angemessenheitsgrenze Pkw40.000,0040.000,0040.000,00
EStG §3Z14Betriebsveranstaltungen (pro Teilnehmer)365,00365,00365,00
EStG §3(1)Z17Essensbons, auch mitnehmbare Lebensmittel pro Arbeitstag1,101,101,10
EStG §3(1)Z17Essensbons für Kantine, Gasthaus usw. pro Arbeitstag4,404,404,40
Sachbezugswerte-VO §4(1)Sachbezugswert für Kfz:
- CO2 Ausstoß bei Anschaffung bis 2018:124/2017:127/2016:130 g/km
- monatliche Nutzung über 500 km: 1,5 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
720,00720,00720,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)Sachbezugswert für Kfz:
- CO2 Ausstoß bei Anschaffung bis 2018:124/2017:127/2016:130 g/km
- monatliche Nutzung bis 500 km: 0,75 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
360,00360,00360,00
Sachbezugswerte-VO §4(1)Sachbezugswert für Kfz:
- CO2 Ausstoß bei Anschaffung über 2018:124/2017:127/2016:130 g/km
- monatliche Nutzung über 500 km: 2 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
960,00960,00960,00
Sachbezugswerte-VO §4(2)Sachbezugswert für Kfz:
- CO2 Ausstoß bei Anschaffung über 2018:124/2017:127/2016:130 g/km
- monatliche Nutzung bis 500 km: 1 % der Anschaffungskosten pro Monat maximal.
480,00480,00480,00
Sachbezugswerte-VO §4a(1)Sachbezugswert für Kfz - Abstellplatz pro Monat14,5314,5314,53
Sachbezugswerte-VO §5(3)Freibetrag Sachbezug Arbeitgeberdarlehen7.300,007.300,007.300,00

Einkommensteuertarif ab 2016 (Praktikerberechnung)

Einkommen in €Berechnungsweise der ESt in EURGrenzsteuersatz in %
≤ 11.00000
> 11.000 bis 18.000Einkommen x 25 % – 2.750,0025
> 18.000 bis 31.000Einkommen x 35 % – 4.550,0035
> 31.000 bis 60.000Einkommen x 42 % – 6.720,0042
> 60.000 bis 90.000Einkommen x 48 % – 10.320,0048
> 90.000 bis 1.000.000Einkommen x 50 % – 12.120,0050
> 1.000.000Einkommen x 55 % – 62.120,0052

Amtliche KM-Sätze

RechtsquelleSchlagworte201820172016
LStR Rz 1404Kilometergeld0,420,420,42
für Mitfahrer0,050,050,05

Körperschaftsteuer (GmbH, AG, Vereine,...)

RechtsquelleSchlagworte201820172016
KStG §23(1)Freibetrag für gemeinnützige Körperschaften10.000,0010.000,0010.000,00
KStG §24(4)Z1Mindeststeuer für GmbH p.a.1.750,001.750,001.750,00
KStG §24(4)Z2Mindeststeuer für Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen p.a.5.452,005.452,005.452,00
KStG §24(4)Z3Mindeststeuer für GmbH p.a in den ersten fünf Jahren 500,00500,00500,00
KStG §24(4)Z3In den folgenden fünf Jahren1.000,001.000,001.000,00

Umsatzsteuer

RechtsquelleSchlagworte201820172016
UStG §6(1)Z27Kleinunternehmerregelungsgrenze30.000,0030.000,0030.000,00
UStG §7(1)Z3(c)Touristenexport ab einem Betrag von75,0075,0075,00
UStG §11(6)Kleinbetragsrechnung400,00400,00400,00
UStG §17(2)Z2Ist-Besteuerung bis110.000,00110.000,00110.000,00
UStG §21(2)Quartalsweise Voranmeldung bis100.000,00100.000,00100.000,00
UStG §21(6)Befreiung von der Steuererklärungspflicht für Kleinunternehmer30.000,0030.000,0030.000,00
UStG Art1(4)Z2Erwerbsschwelle11.000,0011.000,0011.000,00

Sozialversicherung

RechtsquelleSchlagworte201820172016
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage täglich171,00166,00162,00
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage monatlich5.130,004.980,004.860,00
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage jährlich71.820,0069.720,0068.040,00
ASVG §108(3)Höchstbeitragsgrundlage für Sonderzahlungen jährlich10.260,009.960,009.720,00
ASVG §77(4)Jahresbeitrag Unfallversicherung für Selbstständige115,20111,96109,32
ASVG §5(2)Geringfügigkeitsgrenze täglichEntfälltEntfällt31,92
ASVG §5(2)Geringfügigkeitsgrenze monatlich438,05425,70415,72
ASVG §77(2a)Beitrag für geringfügig Beschäftigte (Opting In)61,8360,0958,68
GSVG §48Höchstbeitragsgrundlage monatlich5.985,005.810,005.670,00
GSVG §48Höchstbeitragsgrundlage jährlich71.820,0069.720,0068.040,00
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Pensionsversicherung654,25723,52723,52
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, monatlich, Krankenversicherung438,05425,70415,72
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Pensionsversicherung7.851,008.682,248.682,24
GSVG §25(4)Mindestbeitragsgrundlage, jährlich, Krankenversicherung5.256,605.108,404.988,64
GSVG §4(1)Z7Kleinstunternehmer Umsatzgrenze jährlich30.000,0030.000,0030.000,00
GSVG §4(1)Z7Kleinstunternehmer Einkünftegrenze jährlich5.256,605.108,404.988,64

Bundesabgabenordnung

RechtsquelleSchlagworte201820172016
BAO §205(2)Freigrenze Anspruchszinsen50,0050,0050,00
BAO §212(2)Freigrenze Stundungszinsen50,0050,0050,00
BAO §205(2)Anspruchszinsen1,38 %1,38 %1,38 % ab 16.3.2016
BAO §212(2)Stundungszinsen1,38 %1,38 %1,38 % ab 16.3.2016

Gebühren

RechtsquelleSchlagworte201820172016
GebG §14TP1Feste Gebühr z. B. für Abschriften, Eingaben, Protokolle, amtliche Zeugnisse14,3014,3014,30
GebG §14TP7(1)Z4(a)Protokolle über Hauptversammlung einer AG285,90285,90285,90
GebG §14TP7(1)Z4(b)Protokolle über Generalversammlung einer GmbH142,90142,90142,90
GebG §33TP5(1)Z1Bestandsverträge, Verträge über WohnraumEntfällt1 %
Entfällt ab 11.11.2017
1 %
GebG §33TP5(1)Z1Bestandsverträge, im allgemeinen (keine Wohnräume)1 %1 %1 %

Stand: 2. Jänner 2018

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